人社部新政，2023年5月1日正式执行！
前段时间，红海君告诉大家国务院总理李强主持召开国务院常务会议，明确了2023年延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策。
这不，人社部的文件紧接着就来啦，具体大家跟着红海人力一起往下看吧～
3月29日，人社部、财政部和税务部联合发布《关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知》。
政策原文：
http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/shbx/202303/t20230330_497764.html
《通知》中明确：
明确自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，继续实施阶段性降低工伤保险费率政策，实施期限延长至2024年12月31日。
目前参与职工社保的，主要是在职职工和灵活就业人员。然而，在职职工缴纳社保时，仅需要缴纳失业保险，不用缴纳工伤保险，而且失业保险缴费比例一般也就在1%以内。
而灵活就业人员缴纳社保，由于本身就不涉及到失业保和工伤保险，也就只是缴纳养老保险和医疗保险，因此这项政策跟他们基本上没啥关联性。
所以这项政策主要是企业单位受益，可以降低用人成本，减轻经营负担人单位经营压力减轻了，有利于促进岗位和就业稳定。
红海人力补充：
有人问，那2023年1月1日至4月30日的社保费用有没有降低呢？
其实根据人社部2022年发布的《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》就明确了：延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策1年，执行期限至2023年4月30日。
也就是说，最新发布的政策是跟这个政策相衔接的，换句话说就是社保减免政策继续执行至2024年年底啦～
3月26日，财政部发布《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》，明确延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策至2027年底。
政策原文：
http://szs.mof.gov.cn/zt/mlqd_8464/2013yljfcs/202303/t20230327_3874898.htm?from_wecom=1
文件中明确了3点：
1、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。
其中：
用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；
用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
2、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。
3.本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。
红海人力补充：
提问：残保金怎么计算？
回答：残疾人就业保障金（残保金）年缴纳额=（上年度用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年度用人单位在职职工年平均工资。
注：此处比例以当地政策为准，在某些地区可能是0.5%，某些地区可能是1.5%。征收标准上限为当地社会平均工资的2倍。
3月27日，财政部和税务总局联合发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，明确小微企业、个体户优惠政策延长至2024年底。
政策原文：
http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202303/t20230327_3874806.htm?from_wecom=1
文件中明确：
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
2、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
红海人力拓展：
(1)小微企业所得税“实际税率”是多少？
2023年1月1日至2024年12月31日期间，小型微利企业不再区分“100万元以下”和“100～300万元”两档，所有应纳税所得额 “实际税率”均为5%！
上述结论来源有二：
第一，根据本次发布的优惠政策，小型微利企业应纳税所得额100万元以下部分的应纳税额，可以通过以下公式计算：应纳税额=应纳税所得额×25%×20%=应纳税所得额×5%
第二，根据《税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）（执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日）有相关规定：“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”计算公式同上。
(2)如何享受优惠政策？
企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
小型微利企业是哪些企业？
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
其中，从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
红海人力旗下劳动法宝网（51labour.com），是中国知名人力资源法律专业服务平台，能够为客户提供劳动法规政策服务、劳动法律咨询、人力资源管理风控预防、用工合规咨询和解决方案、集体仲裁和争议调解代理、劳动法律实操风险防控培训等专项服务，
关注劳动法宝网，第一时间了解最新的政策、最纠结劳动纠纷！